高校审计发现共性问题清单
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高校审计发现共性问题清单
文章作者: Rich
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2023-10-29
国企经营管理行为关键合规要求180条
一、企业经营行为负面清单（一）不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人； （二）向其它企业投资或者为他人提供担保，不得超过企业章程规定的限额； （三）企业资本公积金不得用于弥补企业亏损； （四）企业应当向聘任的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账本、财务会计报告及其它会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报； （五）除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿； （六）对国有企业资产，不得以任何个人名义开立账户存储； （七）上市公司不得收购本企业股份，除法律另有规定外； （八）上市公司不得接受本企业的股票作为质押权的标的； （九）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公开发行股份前已发行的股份，自本公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让； （十）不得假冒他人的注册商标，不得擅自使用知名商品特有的名称、包装、装横，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装横，造成和他们的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品； （十一）不得擅自使用他人的企业名称或姓名，使人误认为是他人的商品； （十二）不得在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质...
2023-10-29
固定资产投资活动审计5类383项违法违规行为清单
固定资产投资活动审计违法违规行为清单一、违反建设项目招标投标法规行为 建筑工程设计公开招标未发布招标公告 建筑工程设计邀请招标未向3个以上潜在投标人发出投标邀请书 建筑工程设计投标人不具有相适应的工程设计资质 建筑工程设计评标委员会组成不合规 建筑工程设计评标委员会违规进行评标 工程建设项目搞形式上的招标 建设项目未按规定履行招投标程序 依法必须招标的工程建设项目，不具备规定条件进行招标 按照规定应该招标的工程建设项目未招标 将应当招标的项目化整为零及以其他方式规避招标 按照规定应该公开招标的工程建设项目未公开招标 招标人干预或影响工程建设项目招标投标活动 招标人未按规定组建评标委员会，或者违规确定、更换评标委员会成员 招标代理业务机构无资格或未在资格许可范围内从事工程招标代理业务 按照规定应该招标的勘测、设计、监理或主要的、大宗的通用设备、材料，以及附属工程不进行招标 有意将招标项目的设计或概算漏项，导致施工中变更增加投资或规避招标 未按规定将项目招标范围、招标方式、招标组织形式报项目审批、核准部门审批 人为拆分工程建设项目为多个子项规避招标 ...
2023-05-01
审计常用定性表述及适用法规向导—企业审计（2021年修订）
近日，审计署印发《审计常用定性表述及适用法规向导—企业审计（2021年修订）》（以下简称《向导》），经厅领导同意，现予转发。新修订《向导》由审计署企业审计司、法规司组织编写修订，经过反复讨论、修改、完善和评审，历时一年多时间完成，具有全、新、管用的特点。一是内容“全”。新修订《向导》包括贯彻执行党和国家重大政策措施、财务真实合法效益、履行重大经济决策、履行内部管控职责、境外投资及境外国有资产管理、落实党风廉政建设责任制、以往审计发现问题整改等7个方面、53项内容，基本涵盖了企业审计常见问题。二是依据“新”。新修订《向导》删除已失效法律法规，及时更新最新调整适用的法律、法规和规章制度，定性依据、处理处罚依据常用常新。三是实用管用。新修订《向导》是对近年企业审计发现问题的总结、提炼和固化，既介绍了问题类型和表现形式，又梳理了定性依据和处理处罚依据，便于企业审计人员查询和引用。望各级审计机关和审计人员结合企业审计工作实际，深入学习、准确理解，举一反三、熟练运用，推动企业审计工作再上新台阶。 附件：审计常用定性表述及适用法规向导—企业审计（2021年修订） 审计常用定性表述及适用法规向导...
2023-09-25
三类20项巡视巡察审计发现问题及对应整改措施清单
一、针对执行中央“八项规定”不严问题 1、“不严格执行《党政机关接待管理规定》，超标准、超范围重复接待仍然存在等问题”的问题 整改措施： (1)完善制度，细化管理。修订印发《XX市XX机关财务管理制度》，对包括公务接待在内的各项费用开支进行更加严格细致的制度规范，进一步提高机关财务规范化管理水平； (2)全面排查，加强整改。对照党政机关公务接待最新标准对2020年以来的公务接待情况进行全面排查，严格把关接待范围与标准、建立完善公务接待事前审批登记程序、强化票据合规性检查力度，做好整改，规范管理。 2、对“下属单位存在违规发放津补贴问题” 整改措施： (1)有错必纠，及时整改。对201X年市XX中心违规发放津补贴37385元问题进行严肃问责，在系统内通报批评，及时进行了清退，整改到位。责令XX站清退2015年超过审批额度发放的绩效工资39.2万元，目前已全部清退到位。 (2)实地检查，限时整改。以津补贴发放情况为重点对3家直属事业单位财经纪律执行情况、财务制度落实情况进行实地检查，针对检查中发现的问题下达整改通知责令限期整改，目前相关问题已全部整改到位； (3)加强指导，强化管理。...
2023-09-20
11类457项部门预算资金管理审计违法违规行为清单
一. 违反行政事业单位预算管理法规行为 部门支出预算编制未细化 未按规定编制本部门. 本单位预算 部门收入预算编制不完整 结余资金未上报财政调整预算 收入预算编制不科学，年底结余过大 非税收入预算编报不够准确 虚报项目编制年度预算骗取财政资金 未经财政备案，使用以前年度基本支出结余资金 项目结余资金挂账超过5年，未发挥资金使用效益 资金结余未计入事业结余，导致决算报表数据不实 项目结余资金长期在应付款挂账 财政补助结余与非财政补助结余未分项列示并清理 未及时安排使用结余资金 私存私放财政资金 事业单位取得的有指定项目或用途的财政专项资金未单独核算 收支业务未按规定纳入统一账套核算 违规多征. 提前征收或者减征. 免征. 缓征应征的预算收入 违规擅自改变部门收入项目的范围. 标准. 对象或期限 行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目或标准收费 行政事业单位未向价格. 财政部门提出办理收费申请制定或调整收费标准申请 行政事业单位擅自进行行政事业性收费 行政事业单位延长收费时限进行收费 行政事业单位采取扩大收费范围等方式变相提高收费标准 价格. 财政部门工作人员在收费管理工作...
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359项公司风险控制点梳理
一、 关于公司的设立和存续 公司名称不符合有关法律规定 公司名称未经有权机关核准 公司名称与驰名商标冲突 公司注册资本低于法定最低限额 公司的经营期限短于拟议交易的需求 公司的经营期限届满未办理延期登记 公司的设立未能取得有权机关的批准 公司章程规定与公司法存在冲突 公司法定代表人变更未办理相关登记 公司的法定代表人资格不符合任职资格 公司实际经营的业务与营业执照载明的内容不一致 公司营业执照载明的经营范围与拟议交易冲突 公司设立程序不规范 公司实际使用的经营场所与工商登记不一致 公司的法定住所使用住宅用房 公司未能通过最近年度的工商年检 公司未签发出资证明书 公司未设立股东名册 对公司的投资超过了母公司章程规定的限额 公司未能及时办理组织机构代码证登记手续 公司(外商投资企业)未能及时办理财政登记证 二、 关于公司的股权转让 股东未放弃优先权 转股价款未支付 转股未履行适当的法律程序 外商投资企业股权转让未按照评估值作价 转股不符合公司章程的限制性规定 支付给个人的转股价款溢价部分未予...